Le principe est simple : une opération comptable n’est enregistrée que lorsqu’elle donne lieu à un mouvement bancaire. Une facture client est donc comptabilisée lors de son encaissement, et une dépense au moment de son règlement.
Cette méthode permet un suivi plus direct de la trésorerie, mais elle ne donne pas toujours une vision complète des dettes et créances en cours.
La comptabilité de trésorerie présente plusieurs atouts :
- une gestion plus simple au quotidien
- une meilleure visibilité sur les flux réellement encaissés
- un fonctionnement souvent adapté aux petites structures et à certaines activités libérales.
Elle peut donc être particulièrement intéressante pour les entreprises qui recherchent une comptabilité plus lisible et plus proche de leur réalité bancaire.
Cette méthode a aussi ses limites. Elle ne permet pas toujours de suivre précisément les factures en attente de paiement ou les charges à venir.
Autrement dit, elle donne une bonne vision du cash, mais une vision parfois incomplète de la situation économique réelle de l’entreprise.
- la comptabilité de trésorerie enregistre les flux au moment des encaissements et décaissements
- elle est plus simple à suivre qu’une comptabilité d’engagement
- elle améliore la lecture de la trésorerie disponible
- elle nécessite malgré tout un cadre rigoureux et des régularisations selon le régime applicable.
Simple et pratique, la comptabilité de trésorerie peut être un bon outil de gestion pour certaines entreprises. Encore faut-il vérifier qu’elle correspond bien à votre activité et à votre régime fiscal.
